文 |俞燕

編 |吳戈

出品 |喻觀財經

對於保險人來說，8月的第一天將是很忙碌的一天。

從8月1日开始，個人稅收優惠型健康保險（下稱“稅優健康險”）擴容正式實施。

2015年12月，多部委聯合發布了《關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點通知》，從2016年1月1日起，稅優健康險便在全國31個試點城市正式啓動。

2015是健康險領域的關鍵年。這一年，“健康中國”首次上次爲國家战略。日後的健康險網紅產品百萬醫療險拉开序幕，另一個健康險網紅產品“惠民保”則在深圳推出了雛形。

在政策的東風之下，在與兩大網紅健康險產品同台競技之中，稅優健康險啓程了。

與七年前相比，如今的健康險市場已發生了諸多變化。經歷了疫情的洗禮和兩大網紅產品對消費者的市場教育，健康險市場依然空間巨大。盡管健康險增速放緩，民衆對於健康的重視和保障的需求依然強勁。而健康險則在高歌猛進之後，开始進入平台期，增速开始放緩。曾經的兩大網紅產品百萬醫療險和“惠民保”也在狂飆之後，开始反思和尋求轉型之道。

在政策層面上，保障人民健康依然被放在國家優先發展的战略位置。爲了進一步提升民生福祉，20大報告提出要“積極發展商業醫療保險”，這是商業健康險首次在國家战略層面被提及。今年3月發布的《關於進一步完善醫療衛生服務體系的意見》（下稱“《意見》”），亦提出要積極發展商業健康保險。

推行已有七年有余，一直發展平平的稅優健康險，則迎來升級。2022年11月，原銀保監會發布《關於擴大商業健康保險個人所得稅優惠政策適用產品範圍有關事項的通知（徵求意見稿）》，擬擴大稅優健康保險的產品範圍。

八個月後，稅優健康險新規正式出爐，並自8月1日起正式“擴容”。金融監管部門人士指出，本次修訂的一大變化是，將稅優健康險的產品設計主動權交給市場主體，將市場的選擇權交給行業。

8月1日，國內首家專業健康險公司中國人民健康保險股份有限公司（下稱“人保健康”），成功籤出稅優健康險新規下第一單，意味着稅優健康險新規正式落地。

七年前稅優健康險首次“开閘”時，人保健康便成爲首批試水者。七年後，又成爲稅優健康險“擴容”的首批踐行者。

在人保健康黨委書記、總裁邵利鐸看來，目前健康險進入新舊動能轉換的新賽道，當前健康險的發展面臨較大挑战。稅優健康險新規將個稅優惠和普惠型健康險結合，用政府與市場的合力，將進一步提高民衆的健康保險保障水平。稅優健康險新政是國家出台的一項惠民政策，同時對保險公司來說也是一次值得期待的市場機遇。

新規擴容，再添優惠政策

2015年8月，原保監會下發《個人稅收優惠型健康保險業務管理暫行辦法》，三個月後與財政部聯合發布了《關於开展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》，开始在全國31個省市开展稅優健康險的試點。 從產品形態來看，稅優健康險採用了“萬能險+1年期醫療險”。而稅收優惠則體現爲允許在當年（月）計算應繳納所得稅額時予以稅前扣除，限額爲2400元/年（200元/月）。 根據規定，保險公司對醫保目錄內自付部分須100%賠付，醫保目錄外的賠付不得低於80%，且總體實際賠付金額不能低於合同約定範圍內被保險人醫療費用的90%。 總體來說，2015年版的稅優健康險被業內人士概括爲“保證續保”“突破目錄”“帶病投保”和“稅優優惠”等四大特徵。不過，在彼時百萬醫療險風頭正勁之時，保險責任與之相似，但報銷範圍更窄，加之報稅手續繁瑣，稅優健康險並沒有象百萬醫療險那樣出現轟動效應。 與普通健康險相比，稅優健康險沒有等待期，允許帶病投保，且在參保人首次參保後須提供無條件保證續保至其法定退休年齡，沒有絕對免賠額限制。爲了降低經營風險，絕大部分參與試點的保險公司以團險方式經營稅優健康險，鮮少有個人渠道銷售的該類產品，這在一定程度上亦決定了稅優健康險很難出現井噴之勢。 試點三年後，稅優健康險累計銷售保單僅有約51萬件，累計保費收入21.75億元，而同一時期的百萬醫療險的保費規模則有520億元之巨。 在總結經驗的基礎上，原銀保監會在2022年11月下發擴大稅優健康險適用產品範圍的徵求意見稿，擬對稅優健康險規定進行修訂。並在今年7月6日發布了正式版本。 人保健康總精算師溫家振指出，在舊版本相比，新規的變化可以概括爲兩個“擴大”、“兩限一不限”。 所謂兩個“擴大”，一是指適用於個稅優惠的商業健康險的範圍擴大，涵蓋醫療保險、長期護理保險和疾病保險。 二是指被保險人群體進一步擴大，投保人既可以爲本人投保，也可以爲其配偶、子女，父母投保。既促進多層次醫療保障有序銜接，有效降低醫療費用負擔，又豐富了既往症和老年人等人群的保險保障。 同時，新規進一步體現了惠民性，提出了“兩限一不限”。所謂“兩限”，一是設置了較高的賠付率要求，當醫療險連續三年的綜合賠付率指標低於精算假設的80%時，保險公司應及時採取調整改進措施，當三年累計綜合賠付率低於65%時，還需提交費率合理性說明材料。 二是新增了最低保險的期限，要求醫療險的保險期間或保證續保期間不低於3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間則不低於5年。 “一不限”則是不再要求設計示範條款，將產品設計交給市場主體。保險公司可以根據消費者的需求，享有更大的產品設計自主權和產品創新空間。 這也意味着，新規下的稅優健康險打破了只有醫療險一種產品形態的限制，將長期護理保險和疾病保險納入進來，保險種類更加豐富，讓消費者有了更多的選擇。在條款的設計上，僅對既往症人群設置了承保要求，保險公司可以根據消費者的需求，結合自身經營能力，適當地增加保障內容，並在定權上有了更多的靈活性。

提前謀篇，奪得首發先機

根據新規要求，經營稅優健康險的人身險公司需滿足四個條件：

1、上年度末所有者權益不低於30億元； 2、上年度末綜合償付能力充足率不低於120%、核心償付能力充足率不低於60%； 3、上年度末責任准備金覆蓋率不低於100%; 4、具備符合要求的業務管理系統，並與商業健康保險信息平台完成系統對接。

對於前三個硬性指標，目前約有42家保險公司達到要求。人保健康險等五家保險公司成爲首批試水者。 邵利鐸介紹，去年11月稅優健康險徵求意見稿下發後，人保健康就在第一時間成立了工作專班，專題研究新政策的方向，尤其是對“擴面”後的險種類別和群體，專門進行了產品研發，全面部署推進產品开發、運營聯調、銷售企劃、宣傳推廣等各項工作。 在周密部署、傾力推動之下，人保健康一如七年前那樣，成爲新規之下的首批試水者，並在8月1日打響了新版稅優健康險第一單。 據了解，人保健康首批推出的10款稅優健康險產品，全面對接在職人員、少兒、老年人、帶病體等各類人群，產品類型實現了長期護理保險、醫療保險及疾病保險三個稅優險種的全覆蓋。 溫家振介紹，基於人保健康在長護險領域的行業領先優勢，公司針對消費者生命周期內不同階段護理需求的不同和護理險產品適用場景的不同，爲不同年齡段設置了差異化、有針對性的護理保障，並配以健康管理服務項目，开發了終身護理險和定期護理險兩款稅優新產品。 人保健康的稅優健康險的首單，便來自護理險產品。據了解，首單投保人在支付寶平台上投保了人保健康推出的一款終身護理保險產品。該投保人介紹，之所以選擇這款產品，除了可以享受稅收優惠，還看重可以獲得終身的護理保險保障。這對於未來的晚年來說很重要。 溫家振亦表示，新版稅優健康險的產品範圍擴大到長期護理保險，用稅收減免政策助力商業護理險的發展，可以激發護理險產品的創新供給，並實現了互聯網渠道銷售護理險的重大突破，“是保險行業的重大利好”。 既然是稅優險種，那么新版稅優健康險，究竟體現爲多大的稅優呢？ 溫家振介紹，以首單投保人購买的這款產品爲例，26歲投保，選用20年繳費期，每年交費2400元，累計交費4.8萬元，適用個稅稅率爲20%，交費期內每年可申請退稅480元，那么累計可省稅9600元。 除了省稅，與舊版本相比，新版稅優險的退稅手續有了很大的優化，在網上投保後便可獲得一個稅優識別碼，屆時報稅時在個稅App上填報即可，退稅一鍵完成，不再繁瑣。 邵利鐸表示，人保健康將把握稅優健康險的政策機遇，拓展新的市場容量。

布局賽道，落地健康工程

諸業內人士指出，針對稅優健康險試點以來遇到的現實問題，新規進行了比較全面調整，爲商業健康險的發展提供了新的“政策紅利”。 當百萬醫療險、“惠民保”高光不再，健康險的發展开始進入平台期，新規加持下的稅優健康險能否再創輝煌？ 邵利鐸指出，新規之下，稅優健康險確實比以往更具吸引力，保險主體也有了更大的定價主動權。只有用足政策紅利，真正地將其轉化爲惠民紅利，才能真正地惠及消費者，而這是健康險高質量發展的出發點和立足點。 相對於年輕群體和標准體，既往症和老年人等人群對於健康險的需求更大，但受限於投保條件，更難獲得保險保障。相關數據顯示，目前我國居民中帶病生存的群體規模與日俱增，慢病導致的死亡佔比高達86.6%，導致的疾病負擔佔比70%，已成爲我國居民生命的不能承受之重。 “惠民保”向帶病的非標准體敞开了大門，成爲保險業探索开拓非標體的有益嘗試。而稅優健康險的擴容，亦進一步讓非標體群體看到了獲得保險保障的希望。 尤其是，面對4000多萬失能群體的護理保障需求，新規把長期護理保險納入擴容後的稅優健康險產品範圍，受到市場的高度關注。 從人保健康首單的情況來看，護理險受到高度關注，即使投保人本人還是年輕人。 爲了促使保險公司爲消費者提供更豐富更適用的產品，進一步解決健康險供需矛盾，稅優健康險新規將產品設計的主動權交給保險公司，放寬了對相關產品形態、定價、經營等的控制權。 有健康險人士指出，稅優健康險產品設計要考慮四個核心要素：享受稅優的保費額度、個人投保的流程、享受保障的前提、獲取保障的方式，需要保險公司在產品多樣性與復雜性之間做好平衡，既不能過於簡單化，又要考慮專業性，尤其是在非標體健康險產品上，需要建立更精准的風險模型。 與舊版相比，新版稅優健康險另一個亮點在於不再局限於提供產品保障，而是與健康管理服務深度融合，着眼於爲消費者構建全面人身風險保障體系。 溫家振介紹，人保健康在开發新版稅優健康險產品時，便是基於人生命周期內不同階段的護理需求，爲不同人群設計了相應的保障，比如爲老年人群設計了定期護理險，提供需求量大、可獲得性高的特定疾病護理保障。 近年來，諸保險公司都在探索基於全生命周期的“保險+健康管理”的發展模式。 據了解，邵利鐸根據這一發展趨勢，提出了“健管即服務”（HaaS，Health as a service）的理念，認爲健康管理應成爲保險業務的助推器、模式創新的孵化器、業務收入的加速器。 2021年，人保健康啓動了“健康工程”，致力於打造健康保障服務生態閉環，开拓企業客戶、老齡人群、帶病人群、高端客戶、兒童青少年這五大“藍海”市場，並確立了各自的服務重點和模式。 爲此，人保健康重新明確了業務定位，從“6+1”逐漸向“1+6”業務格局轉型，從原來健康管理的賦能作用，轉爲突出健康管理的根本性，以期逐步實現由“保健康人”向“保人的健康”轉變。 “1”便是指健康管理，“6”則是指主力渠道，包括明確社保業務的基礎性，互聯網業務的支撐性、團客業務的战略性、個險業務的品質性、加強與優質銀行渠道合作、依托集團資源做好業務協同。 面對老齡化日趨深度的形勢，人保健康聚焦於老齡化社會健康需求，推出社保門診慢特病業務和社保長護險業務，以及商業長護險業務發展。此次在稅優健康險新產品中，亦對護理險有所側重。 雖然稅優健康險新規在擴容拓面的同時，也爲保險公司提出了新的挑战，好在外部環境日益改善。除了在頂層設計層面商業健康險在多層次醫療保障體系中的作用更加凸顯，一直困擾保險業的數據壁壘問題，亦有打通的跡象。 就在稅優健康險新規發布約一個月前，國家醫療保障局發布了《國家金融監督管理總局與國家醫療保障局關於推進商業健康保險信息平台與國家醫療保障信息平台信息共享的協議（徵求意見稿）》，提出在大病保險、長護保險等政策性業務領域信息共享，以及通過基本醫保和商業健康保險歷史數據匯總分析的信息共享，支持商業健康保險針對特定地區、特定人群开發產品，滿足人民群衆個性化的健康保障需求等。 可以暢想一下，當商保、醫保數據打通，雙方可以實現共享，开發更適用的健康保險產品，實現更順暢的理賠服務，進行更科學的健康管理，健康險供給側將更加豐富。  多層次醫療保障體系正在逐漸趨於完善。邵利鐸表示，人保健康將在把握多層次醫保體系建設中探索創新，加強資源整合能力、產品供給能力、健康管理能力、科技運營能力和銷售服務能力等專業能力，打造產品、平台、科技核心競爭力，守正篤實，久久爲功。
圖片：網絡



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